¿Qué es el ISR?


¿Qué es el ISR? , Seguramente te has preguntado qué es o de donde proviene ese descuento que ves en la nómina con el nombre de ISR cada que cobras y bueno no es para menos, ya que representa un considerable descuento en tus ingresos por lo que por lo menos debemos saber a qué se debe y cómo es que se calcula.

¿Qué es el ISR?

El ISR es la abreviación de Impuesto sobre la Renta  y se define como el impuesto directo aplicado a la persona moral o física que han obtenido un ingreso pro el ejercicio de su labor. Este impuesto se paga de forma mensual al Servicio de Administración Tributaria por parte de la empresa, sin embargo se descuenta al trabajador con la frecuencia con la que el mismo reciba sus salario (Mensual, quincenal o semanal).

¿Quiénes deben pagar el ISR?

Existen tres tipos de personas que deben pagar el Impuesto Sobre la Renta:

  1. Las personas, físicas o  morales, que residen en el país, deberán pagar el ISR de todos sus ingresos sin importar la procedencia y la cantidad de los mismos
  2. Los residentes en cualquier parte del extranjero que mantengan un establecimiento de forma permanente en el país, y pagarán Impuesto Sobre la Renta de los ingresos comprobables de dicho establecimiento
  3. Las personas que residen en  el extranjero que reciban ingresos de fuentes, situadas en el país sin importar la índole de las mismas

¿Cómo se calcula el ISR?

Después de la pregunta ¿Qué es el ISR? seguramente la segunda pregunta que viene a tu mente es ¿Cómo se calcula? … y bueno, no podíamos dejarte sin respuesta, el ISR se calcula de forma diferentes de pendiendo del salario que percibas. Te dejamos la siguiente tabla donde podrás verificar cómo calcular el ISR según tu caso.

Tarifa para el cálculo del ISR correspondiente al ejercicio 2017

Tarifa aplicable para pagos correspondientes a un periodo de  manera diaria

Límite inferior Límite superior Cuota fija % aplicable sobre el límite inferior
$0.01 $496.07 $0.00 1.92%
$496.08 $4,210.41 $9.52 6.40%
$4,210.42 $7,399.42 $247.24 10.88%
$7,399.43 $8,601.50 $594.21 16.00%
$8,601.51 $10,298.35 $786.54 17.92%
$10,298.36 $20,770.29 $1,090.61 21.36%
$20,770.30 $32,736.83 $3,327.42 23.52%
$32,736.84 $62,500.00 $6,141.95 30.00%
$62,500.01 $83,333.33 $15,070.90 32.00%
$83,333.34 $250,000.00 $21,737.57 34.00%
$250,000.01 En adelante $78,404.23 35.00%

 

Tarifa aplicable para pagos correspondientes a un periodo de 7 días
Límite inferior Límite superior Cuota fija % aplicable sobre el límite inferior
$0.01 $114.24 $0.00 1.92%
$114.25 $969.50 $2.17 6.40%
$969.51 $1,703.80 $56.91 10.88%
$1,703.81 $1,980.58 $136.85 16.00%
$1,980.59 $2,371.32 $181.09 17.92%
$2,371.33 $4,782.61 $251.16 21.36%
$4,782.62 $7,538.09 $766.15 23.52%
$7,538.10 $14,391.28 $1,414.28 30.00%
$14,391.29 $19,188.61 $3,470.25 32.00%
$19,188.61 $57,565.76 $5,005.35 34.00%
$57,565.77 En adelante $18,053.63 35.00%

Tarifa aplicable para pagos correspondientes a un periodo de 7 días

Límite inferior Límite superior Cuota fija % aplicable sobre el límite inferior
$0.01 $163.20 $0.00 1.92%
$163.21 $1,385.00 $3.10 6.40%
$1,385.01 $2,434.00 $81.30 10.88%
$2,434.01 $2,829.40 $195.50 16.00%
$2,829.41 $3,397. 60 $258.7 17.92%
$3,397. 61 $6,832.30 $358.80 21.36%
$6,832.31 $10,768.70 $1,094.50 23.52%
$10,768.71 $20,559.20 $2,020.40 30.00%
$20,559.21 $27,412.30 $4,957.50 32.00%
$27,412.31 $82,236.80 $7,150.50 34.00%
$82,236.81 En adelante $25,790.90 35.00%

 

Tarifa aplicable para pagos correspondientes a un periodo de 15 días

Límite inferior Límite superior Cuota fija % aplicable sobre el límite inferior
$0.01 $244.80 $0.00 1.92%
$244.81 $2,077.50 $4.65 6.40%
$2,077.51 $3,651.00 $121.95 10.88%
$3,651.01 $4,244.10 $293.25 16.00%
$4,244.11 $5,081.40 $388.05 17.92%
$5,081.41 $10,248.45 $538.20 21.36%
$10,248.46 $16,153.05 $1,641.75 23.52%
$16,153.06 $30,828.80 $3,030.60 30.00%
$30,828.81 $41,118.45 $7,436.25 32.00%
$41,118.46 $123,355.20 $10,725.75 34.00%
$123,355.20 En adelante $38,686.35 35.00%

Las tablas anteriores se plantean para salarios recurrentes mensuales, de 7, 10 y 15 días que son los más comunes en nuestro país, sin embargo, para poder  percepciones diferentes como las no recurrentes puedes hacer clic aquí

También puedes calcular el Impuesto Sobre la Renta en la calculadora del SAT, haciendo clic aquí

 

¿Cómo repercute el cobro del ISR en el salario?

El descuento que se realiza por motivos de ISR en la nómina, repercute de manera directa y negativa en el bolsillo de los trabajadores ya que no existe un análisis verdadero del salario mínimo que se percibe y el promedio de la tasa de inflación en México, por lo que ambos varían de forma descontrolada y sin relación alguna.

Aún sin este descuento el trabajador ya se encuentra en severa desventaja al percibir un salario considerado de los  más bajos en América Latina, si a esto sumamos el hecho de que al menos en el último año (De octubre de 2016 a octubre de 2017) se presentó una inflación del 6.37% y restamos el pago obligatorio del ISR, encontraremos a un trabajador que apenas alcanza a cubrir lo necesario para sobrevivir.

¿Cómo  recupero el pago de impuestos?

Para poder hacer frente a esta situación es recomendable, estar enterado de los gastos que son deducibles de impuestos para poder pedir en la declaración anual una retribución de los mismos. Estos gastos son:

Si bien no vas a poder recuperar el total de lo gastado, si puedes recuperar al menos el pago de un mes en el caso del crédito hipotecario y de los seguros así como hasta un 3% en el caso de los otros gastos.