Arrendamiento financiero y Arrendamiento puro en México

El arrendamiento es un contrato de alquiler a mediano y largo plazo que permite a la persona o empresa adquirir un bien a cambio de pagos periódicos durante el plazo convenido durante el cual, el arrendatario tendrá que pagar al arrendador no sólo una renta periódica, sino también deberá cubrir los costos financieros y otros gastos adicionales que se contemplen en el contrato.

Es conveniente solicitar un arrendamiento cuando no deseas adquirir un bien definitivamente, o no estás seguro si es el bien que requieres. El arrendamiento te permite utilizar un bien durante determinado tiempo y en algunos casos, cuando termina el plazo pactado en el contrato de arrendamiento, el arrendatario tiene la posibilidad de comprar el bien a un precio inferior al valor de adquisición fijado en el contrato. O bien, si el arrendatario no está interesado en comprar el bien, tiene la opción de renovar el contrato de arrendamiento.

• • Tu como individual o empresa puedes arrendar un bien como vivienda, edificios, muebles, maquinaria entre otros
• • Pagarás mes con mes por el uso que le estas dando al bien que decidiste arrendar
• • Al finalizar tu contrato, de acuerdo al tipo de arrendamiento que hayas elegido y lo que sea que rentes tienes estas opciones:
  • Arrendamiento puro
    •  Finalizar el contrato y la relación de arrendamiento y devolver los bienes y sus derechos a su dueño
    •  Comprar los bienes pagando el precio del mismo al costo del mercado
• Arrendamiento financiero
  •  Comprar los bienes pagando la diferencia entre el costo real del bien y la suma de las rentas que has pagado
  •  Seguir arrendando pero renovar el bien por otro en mejores condiciones

• • arrendamiento puro u operativo: es un contrato que otorga el uso o goce temporal de un bien, a cambio del pago de rentas por plazo entre 6 meses y 5 años. El arrendador tendrá la opción de poder renovar el contrato o comprar el bien a precio de mercado al finalizar el plazo convenido
• • Arrendamiento financiero: es un contrato que otorga el uso o goce temporal de un bien a cambio del pago de rentas por plazo entre 6 meses y 10 años. Con el arrendamiento financiero el arrendador tiene la opción de comprar el bien a un precio mucho menor al valor de adquisición original al finalizar el plazo convenido, también, tendrá otras opciones terminales como serian, participar en la venta a un tercero o prorrogar el plazo
• • Arrendamiento Sale & Lease back: es un contrato similar al de arrendamiento financiero pero con la diferencia que otorga liquidez al proveedor del bien, de esa manera el propietario del bien pasa a ser el arrendatario para poder seguir gozando del uso del bien a cambio de pagar al arrendador una renta periódica durante el plazo pactado

Asimismo, el leasing se encargará de cubrir los gastos derivados por el uso del bien que conciernen a costo de mantenimiento, impuestos, seguros y otros; así, el arrendador percibirá el pago de la renta libre de cualquier gasto que se genera por su uso.

Entonces, una vez claros los diferentes tipos de leasing es recomendable que elijas, ya sea arrendamiento puro o arrendamiento financiero u otro que se adapte al tipo de bien que requieres arrendar, además de elegir el tipo de arrendamiento, también debes precisar el tiempo de uso del bien y el tipo de tasa.

Una vez definido lo anterior es momento de seleccionar aquellos esquemas de arrendamiento que cumplen con las condiciones que estás buscando, de ese modo, podrás tomar la mejor decisión al identificar y solicitar cotizaciones con las arrendadoras adecuadas para comparar sus características y costos tales como: tasa de interés, comisiones, seguros, etc.

Es importante que sepas que el arrendador a pesar de ser el dueño sobre el bien, no es el responsable por el deterioro o extravío del bien. De esta manera, el arrendatario está obligado a asegurar el bien contra todo riesgo; además, que el arrendador tiene el derecho de realizar inspecciones periódicas sobre el bien, para asegurar su adecuado uso y su buen estado.

• • Garantía hipotecaria: en este tipo de garantía la empresa debe dejar un inmueble libre de gravamen
• • Garantía personal: en este tipo de garantía se solicita un aval y/o obligado solidario

• • Contratar un arrendamiento de tasa de interés fija te permite tener la certeza de que los pagos no se incrementarán durante el plazo acordado, es decir, los pagos se mantendrán constantes a lo largo de la vida del financiamiento
• • Por otro lado, si decides contratar un arrendamiento de tasa de interés variable es importante que consideres que estarás sujeto a las variaciones que presente el mercado, esto implicará que la tasa de interés aumenté o disminuya, por ejemplo, cuando bajen las tasas de interés, también lo harán los pagos mensuales o periódicos del financiamiento vigente

• • Seguro de vida: este seguro aplica en caso de muerte del titular por cualquier causa, este seguro cubre el saldo insoluto del valor de adquisición de los bienes arrendados
• • Seguro de daños: este seguro aplica por daños que podría sufrir el bien arrendado, incluye en forma enunciativa pero no limitativa, colisión, volcaduras, incendio, robo total y responsabilidad civil

Es importante conocer los seguros que incluyen el arrendamiento, al igual que estar al tanto de las condiciones de cuándo aplicarán las coberturas de los mismos.

• • Rentas 100% deducible de impuestos
• • Deducibilidad inmediata
• • Operaciones fuera de balance
• • Se puede financiar hasta el 100% de la inversión
• • Registro contable simple
• • Rentas que se cargan directamente al rubro de gastos
• • Cambio o renovación de la maquinaria o equipo tecnológico cada determinado tiempo

Para el caso de arrendamiento financiero brinda ventajas fiscales, contables, financiero y otras que corresponden:

• • Financiamiento del 100% del valor de bien
• • El IVA total del bien se paga durante todo el contrato de arrendamiento financiero conforma se devengan las rentas
• • El arrendador como el propietario fiscal puede registrar en su balance el bien como activo fijo bajo las leyes del ISR e IVA
• • Depreciación en función del tipo de bien:
• o Inmuebles (5%).
• o Transporte (25%)
• o Maquinaria y equipo (20%)
• o Equipo de cómputo (30%)
• • Deducciones del 100% de los intereses pagados como gastos financiero
• • Deducibilidad por los gastos correspondientes a mantenimiento, servicios, refacciones y otros

Por otro lado tenemos el arrendamiento Sale & Lease back que brinda las mismas ventajas que el arrendamiento financiero.

• • Escoger el arrendamiento financiero con la menor tasa de interés siempre será de gran ayuda, ya que es parte del costo por el crédito expresado en porcentaje, entonces es una tasa de interés anualizada que cada entidad cobra al usuario de un financiamiento
• • Consulta la tasa de interés moratoria, ya que esta tasa aplica en caso de incumplimiento de las reglas del contrato por parte del cliente
• • La comisión por apertura es la que cobran las instituciones por los trámites de apertura del arrendamiento, la comisión se expresa en porcentaje
• • La comisión por administración es la que cobran algunas instituciones por gastos de operación del arrendamiento, la comisión puede ser expresa en porcentaje o un monto fijo
• • La comisión por prepago total es la que cobran algunas instituciones por pago anticipado del importe total del arrendamiento, la comisión expresada en porcentaje que aplica sobre el monto del pago anticipado

Cabe mencionar que las comisiones que cobran las instituciones financieras deberán estar indicadas en el contrato y pueden estar sujetas a modificaciones que te serán comunicadas en términos de dicho contrato.

Recuerda que si no cumples tus obligaciones, se te aplicarán intereses más altos de carácter moratorio. Por eso es importante que contrates un arrendamiento a la medida de tus ingresos y capacidad de pago de lo contrario, puedes afectar tu historial en Buró de Crédito.